2025년 04월 30일 출간 | ISBN : 117102116X | 696쪽 | 규격外 | 8판

■CHAPTER 1 총 설 ㆍ 1 1. 법인세의 계산구조 2 ■CHAPTER 2 세무조정과 소득처분 ㆍ 9 1. 결산조정과 신고조정 10 2. 유보의 사후관리와 세무상 자기자본 15 3. 자본금과적립금조정명세서(을)의 작성 22 ■CHAPTER 3 익금과 익금불산입 ㆍ 27 1. 사업수입금액 28 2. 익금과 익금불산입 35 3. 자기주식 39 4. 출자전환과 채무면제이익 42 5. 주식의 포괄적 교환차익 46 6. 간주임대료(1) 49 7. 간주임대료(2) 53 8. 간주임대료(3) 55 9. 의제배당(1) 잉여금의 자본전입 57 10. 의제배당(2) 잉여금의 자본전입 63 11. 의제배당(3) 잉여금의 자본전입 65 12. 의제배당(4) 자본감소 67 13. 의제배당(5) 자본감소 70 14. 수입배당금 익금불산입(1) 72 15. 수입배당금 익금불산입(2) 75 16. 수입배당금 익금불산입(3) 80 17. 수입배당금 익금불산입(4) 82 18. 종합문제 85 19. 의제배당(Ⅰ, Ⅱ) 87 20. 채무면제이익 및 의제배당(Ⅰ, Ⅱ) 90 21. 유가증권 및 의제배당 93 ■CHAPTER 4 손금과 손금불산입(1) ㆍ 99 1. 인건비(1) 104 2. 인건비(2) 109 3. 인건비(3) 111 4. 세금과 공과(1) 114 5. 세금과 공과(2) 120 6. 업무무관비용 122 7. 업무용승용차관련비용(1) 126 8. 업무용승용차관련비용(2) 129 9. 업무용승용차관련비용(3) 131 ■CHAPTER 5 손금과 손금불산입(2) ㆍ 139 1. 기업업무추진비(1) 140 2. 기업업무추진비(2) 145 3. 기업업무추진비(3) 147 4. 기업업무추진비(4) 자산계상기업업무추진비 149 5. 기업업무추진비(5) 자산계상기업업무추진비 151 6. 기업업무추진비(6) 문화기업업무추진비 153 7. 기부금(1) 159 8. 기부금(2) 166 9. 기부금(3) 169 10. 기부금(4) 173 11. 기업업무추진비·기부금 종합 175 12. 지급이자(1) 179 13. 지급이자(2) 건설자금이자 181 14. 지급이자(3) 건설자금이자 186 15. 지급이자(4) 188 16. 지급이자(5) 191 17. 지급이자(6) 193 18. 지급이자(7) 195 19. 종합문제 199 20. 기업업무추진비(7) 특정내국법인 202 21. 기부금(5) 204 22. 기부금(6) 208 23. 기업업무추진비(8) 211 24. 기업업무추진비(9) 214 25. 기부금(7) 217 26. 기업업무추진비(10) 221 27. 기부금(8) 225 28. 지급이자(8) 229 ■CHAPTER 6 손익의 귀속시기 ㆍ 231 1. 상품의 판매 232 2. 할부판매(1) 235 3. 할부판매(2) 238 4. 건설계약(1) 240 5. 건설계약(2) 243 6. 건설계약(3) 246 7. 용역매출 248 8. 수입이자 및 지급이자 250 9. 임대료 등 253 10. 전환사채 255 11. 전기오류수정손익 258 12. 중소기업의 손익귀속시기 263 13. 일반판매 손익귀속시기 265 14. 장기할부판매 267 15. 손익의 귀속시기 269 ■CHAPTER 7 자산ㆍ부채의 취득평가 ㆍ 273 1. 자산의 취득원가(1) 274 2. 자산의 취득원가(2) 일괄취득 278 3. 장기금전대차거래 280 4. 재평가모형 282 5. 재고자산(1) 284 6. 재고자산(2) 288 7. 재고자산(3) 290 8. 유가증권(1) 296 9. 유가증권(2) 298 10. 유가증권(3) 300 11. 외화자산부채(1) 303 12. 외화자산부채(2) 305 13. 자산부채의 평가종합 309 14. 유가증권 종합 312 15. 종합문제 ■CHAPTER 8 감가상각비 ㆍ 315 1. 감가상각비시부인(1) 316 2. 감가상각비시부인(2) 319 3. 감가상각비시부인(3) 323 4. 감가상각비시부인(4) 326 5. 감가상각비시부인(5) 329 6. 건설자금이자와 감가상각비 331 7. 감가상각의제(1) 333 8. 감가상각의제(2) 335 9. 감가상각의제(3) 338 10. 감가상각과 회계변경 341 11. 양도자산의 시부인 조정 344 12. 감가상각시부인(6) 347 13. 무형자산(1) 349 14. 무형자산(2) 352 15. 사용수익기부자산 354 16. 건설자금이자 및 개발비 감가상각비 356 17. 감가상각비 종합 359 18. 감가상각비 손상차손 362 19. 감가상각비 방법변경 364 20. 유가증권 및 건설자금이자 367 ■CHAPTER 9 퇴직급여충당금 ㆍ 371 1. 퇴직급여충당금(1) 372 2. 퇴직급여충당금(2) 377 3. 퇴직연금충당금(1) 380 4. 퇴직연금충당금(2) 신고조정 382 5. 퇴직연금충당금(3) 결산조정 384 6. 퇴직연금충당금(4) 386 7. 퇴직연금충당금(5) 389 8. 퇴직연금충당금(6) 392 9. 퇴직연금충당금(7) 395 10. 퇴직연금충당금(8) 397 ■CHAPTER 10 대손충당금 ㆍ 401 1. 대손금(1) 402 2. 대손금(2) 406 3. 대손충당금(1) 설정대상채권 410 4. 대손충당금(2) 412 5. 대손충당금(3) 414 6. 대손충당금(4) 416 7. 대손충당금(5) 419 8. 대손충당금(6) 421 9. 대손충당금(7) 423 10. 대손충당금(8) 426 11. 대손충당금(9) 429 12. 대손충당금(10) 채권ㆍ채무의 조정 433 13. 대손충당금(11) 436 ■CHAPTER 11 기타충당금과 준비금 ㆍ 441 1. 일시상각충당금(1) 442 2. 일시상각충당금(2) 444 3. 일시상각충당금(3) 447 4. 미열거충당금 454 ■CHAPTER 12 부당행위계산의 부인 ㆍ 457 1. 부당행위 미지급금 458 2. 용역의 제공 462 3. 자산의 저가양도 464 4. 인정이자(1) 467 5. 인정이자(2) 472 6. 인정이자(3) 475 7. 부당행위 종합 477 8. 불공정합병 483 9. 불균등증자(1) 488 10. 불균등증자(2) 491 11. 불균등감자 493 12. 불공정합병 496 13. 가지급금 인정이자 498 14. 불공정증자 504 15. 불공정감자 509 ■CHAPTER 13 과세표준의 계산 ㆍ 513 1. 결손금소급공제 514 2. 결손금소급공제 등 520 ■CHAPTER 14 산출세액의 계산 ㆍ 523 1. 외국납부세액공제(1) 524 2. 외국납부세액공제(2) 531 3. 재해손실세액공제 533 4. 결손금소급공제 및 연구인력개발비세액공제 536 5. 최저한세(1) 542 6. 최저한세(2) 549 7. 최저한세(3) 554 8. 최저한세(4) 556 9. 최저한세(5) 559 10. 최저한세(6) 563 11. 최저한세(7) 567 12. 최저한세(8) 569 ■CHAPTER 15 합병ㆍ분할 특례 ㆍ 575 1. 합병(1) 576 2. 합병(2) 579 3. 합병(3) 582 4. 합병(4) 596 5. 합병(5) 599 6. 인적분할 603 7. 물적분할(1) 605 8. 합병(6) 612 9. 합병(7) 616 10. 합병(8) 620 11. 물적분할(2) 623 ■CHAPTER 16 법인세 절차규정 ㆍ 627 1. 중간예납세액(1) 628 2. 중간예납세액(2) 630 3. 원천납부세액 633 4. 차감납부할세액 636 5. 기한후신고 640 6. 가산세(1) 642 7. 가산세(2) 645 8. 가산세(3) 648 9. 중간예납세액(3) 650 ■CHAPTER 17 기타 법인세 납부의무 ㆍ 655 1. 청산소득(1) 656 2. 청산소득(2) 659 3. 청산소득(3) 661 4. 토지 등 양도소득에 대한 법인세(1) 663 5. 토지 증 양도소득에 대한 법인세(2) 665 6. 비영리법인의 법인세(고유목적사업준비금) 668 7. 투자상생협력촉진세제(1) 671 8. 투자상생협력촉진세제(2) 679 ■CHAPTER 18 연결납세제도 ㆍ 683 1. 연결법인세(1) 684 2. 연결법인세(2) 692 3. 연결법인세(3) 694 4. 연결법인세(4) 701

머리말
이 책은 공인회계사ㆍ세무사 시험을 준비하기 위한 세무회계 연습서입니다. 이 책에는 지난 십여년 간의 기출문제 위주로 각 챕터별 중요한 문제들을 모두 수록하였습니다. 실전에 대비하여 이 책에 수록된 문제들을 반복적으로 학습함으로서 고득점으로 합격하기 위한 길라잡이가 되고자 이 책을 집필하였습니다.

이 책의 특징은 다음과 같습니다.
첫째, 소득세 자녀세액공제 확대, 기업의 출산지원금 비과세, 혼인에 대한 1세대 1주택 비과세 특례, 납세조합 세액공제 적용기한 연장, 양도소득세 이월과세 적용대상 자산 확대, 부가가치세 면세, 수시부과 결정 신설, 타인명의 사업자등록 가산세, 법인세법 소득공제, 성실신고대상법인 세율, 법인 중간예납 예외 등 출간일까지 개정된 세법내용을 충실히 반영하였습니다.
둘째, 2002년부터 출제된 공인회계사ㆍ세무사 2차 시험 중 중요한 문제를 대부분 수록하였습니다. 시험에 대비하는 가장 좋은 방법 중의 하나는 이미 출제된 문제들을 반복적으로 학습함으로서 실전 감각을 높이는 것입니다.
셋째, 여러 개의 공식 틀을 제시하여 틀만 정확히 기억하고 있으면 공식 전체를 쉽게 파악할 수 있도록 교재를 구성하였습니다.
넷째, 기업업무추진비ㆍ기부금ㆍ감가상각비ㆍ퇴직급여충당금ㆍ퇴직연금충당금 등 수험생들이 어려워하는 항목에 대해서는 문제 풀이 순서 및 공식을 한 눈에 볼 수 있게 하여 수험생들의 학습 효율을 높이고자 하였습니다.

나름대로의 최선을 다했으나, 미처 발견하지 못한 실수나 또는 내용정리에 있어 부족한 부분에 대해서는 수험생들의 의견 및 기탄없는 질책과 충고를 경청하여 계속 수정 및 보완에 최선을 다 할 것을 약속드립니다.
끝으로, 이 책의 출간을 흔쾌히 허락해주신 나우퍼블리셔의 김대명 대표님과 관계자 분들에게 감사의 말씀을 드리고 바쁘다는 핑계로 많은 시간을 같이 보내지 못해도 한결같이 나를 믿고 묵묵히 지원해주는 가족에게 이 글을 통해 미안함과 사랑의 마음을 가득 전합니다.

2025년 4월
저자 장 민